摘 要:全面预算管理是一种自上而下辐射式的管理体系,它将各项生产、经营指标和工作任务进行贯彻和分解,作为决策层整体布局的管理工具。本文从实施全面预算管理的重要性、具体做法以及取得的成效等方面进行了详细的阐述,就全面预算管理实施,成本管理有效控制作了有益的探索。

　　全面预算管理是现代企业管理的一种重要控制手段,为确保年度经营目标的完成,公司制订科学、合理的预算管理制度和体系,建立健全预算管理组织机构,加强预算的闭合管理,实现了成本指标动态管理和控制。根据年度预算和年初下达的业绩考核指标,按照先业务预算后财务预算的过程,进一步细化预算,将指标转化为部门的经营责任内容和要求,分归口管理指标和直接管理指标,将利润预算和资金预算全部分解到各责任部门或单位,作为年终经营考核的依据。

　　为严格控制成本费用支出,我们紧紧把握住了三个关键环节:指标的预算分解、指标的过程控制和指标的考核兑现,提高了指标的准确性和严谨性,形成了成本工作的动态化和无死角管理。同时,公司借助信息化手段推行全面预算管理,确保预算管理能够有效实现。

　　一、充分认识实施全面预算管理的重要意义

　　为提高市场竞争力,公司提出了“达标上星级创煤电一流”三年规划目标,对公司各项管理工作提出了更高的要求。全面预算管理作为经营管理的龙头,担负着计划、控制、监督、考评的重要职责,通过编制、执行科学合理的预算,并将公司的一切经营活动全部纳入预算管理,实现企业管理的规范化、标准化和精细化。

　　全面预算管理工作紧紧围绕公司总体发展目标,以提高管理的集约化、规范化和精细化水平为手段,确保完成上级下达的各项经营管理指标,为公司建设和发展提供强有力的保障。

　　二、实施全面预算管理的内容和做法

　　预算管理以价值管理为主线,涵盖生产经营的全过程和全方位。近年来公司实施全面预算管理办法,将预算管理与成本控制有机结合,圆满完成了的各项经营任务。

　　(一)全面预算管理的主要内容:

　　1.建立层层把关、分工负责、金字塔式的全面预算管理体系。公司建立全面预算组织机构,负责公司范围内全面预算的组织落实、执行控制、分析考核。同时,建立了公司、厂区、车间、班组、岗位五级预算管理体系,做到层层向下分解指标,级级向上战略支持。

　　2.制定科学合理的预算指标体系。处于金字塔不同层面的管理层拥有不同的预算核心:公司以当期利润指标为核心制定预算,厂区以目标成本指标为核心制定预算,车间以指标的递进优化为核心制定预算,班组坚持目标细化和时间细化的原则来制定预算。这样,就使全公司各个层面分别以各自不同的出发点完成向下分解和向上支持的预算目标,拓宽了管理广度,延伸了管理深度,大大提高了工作效率。

　　3.合理编制预算,形成了涵盖全部管理内容的全面预算。结合实际,公司将所有工作类型分两部分纳入预算管理体系中,一是经济技术指标及资金预算,二是重点工作任务安排。其中以经济技术指标及资金预算为主,重点工作任务安排为辅,按照责权范围,全部分解到基层各单位和各部室,并层层传递下去,按照预算周期核定并落实预算责任。

　　(二)年度、月度全面预算控制流程:

　　首先,年初公司按照集团公司下达的利润指标、生产指标、维简费用、大修费用、衔接安排,排列出公司内部的年度预算,年度预算规定出了各部门和基层单位需要完成的经营指标、重点任务和衔接安排,同时将这些指标、任务分解到每个月。

　　第二,每个月度,公司以年度经营预算为基础,根据生产经营实际,对各单位月度经营指标和重点工作任务的完成时限做出一些适当调整,同时和基层进行预算沟通之后,经过公司党政联席会议进行确定,在每月的生产作业安排会上公布,并书面下发《月度全面预算任务书》,使指标和任务成为刚性约束的指标(任务)。

　　第三,基层单位按照公司下发的《月度全面预算任务书》,进一步向生产车间和职能办公室分解指标(任务),下达全面预算书。生产车间和职能办公室再将指标(任务)分解到班组、岗位和个人。

　　第四,基层单位、车间、班组、岗位和个人,根据逐级分解下达的预算指标(任务),积极组织安全生产和经营活动,完成重点工作任务。

　　(二)全面预算管理的作用和效果

　　通过全面预算管理的实行,至上而下的经营预算指标体系和至下而上的成本保障体系已经建成,形成了公司科学、高效的决策机制和规范、有效地内部约束机制,规范资金运作,防范财务风险,全员经营管理责任意识明显增强,成本管理水平不断提升,实现了规范化、精细化管

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